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经济下行压力有所加大背景下,减税显得愈加重要。


1219日至21日召开的中央经济工作会议确定了明年中国经济运行的任务和目标,谈到中国经济高质量发展动力时,提出要实施更大规模的减税降费,并落实好个人所得税专项附加扣除政策,增强消费能力。


无需讳言,虽然今年中国经济完成6.5%左右增速的目标并不困难,但受到内外环境影响,明年中国经济增长面临不小压力,以致中央经济工作会议基调也从年初的“稳中向好”到年末的“稳中有变”,并直指经济下行压力有所加大,部分企业经营困难较多。


此时,欲疏解经济运行中出现的困难,减税无疑是一剂良方。因为对企业而言,通过减税降费降低负担,有利于充分释放经营活力;对个人而言,通过降低税收增加可支配收入,能够促进内需,形成日前中央政治局会议提出的“强大国内市场”。


事实上,以减轻企业负担为目标的减税降费是近年决策层一以贯之的政策,通过营改增等税制改革,统计显示,过去5年(2012年到2017年)累计减轻市场主体负担超过3万亿元,取消、免征、停征和减征一千多项政府性基金和行政事业性收费,预计今明两年减税降费规模都将达到万亿元级别。


然而,受到税收征管技术加强等因素影响,此前一轮轮减税降费主要是大中型企业受益。因此,未来减税应大力向中小微企业倾斜,后者既是就业、经济活力乃至创新的重要市场主体,也是宏观经济增速下行背景下遇困的主要对象,迫切需要通过减负释放活力。


具体而言,在决策层提出大规模减税降费的方向后,当前应尽快出台一揽子方案,以占比最重的增值税为例,目前税率有16%10%6%三档,未来可探索将16%的税率降低至13%左右,10%税率适用的行业多数降至6%


备受关注的社保费率也是企业负担重要组成部分,正如不少研究机构分析,中国宏观税负并不高,但40%左右的社保费率居全球前列,这也成为目前七成以上企业不规范缴纳的主要原因。根据一些研究测算,社保总费率可下调到25%左右,如此既符合国际主流趋势,亦可对冲规范征缴等因素对于部分中小微企业造成的影响。


当然,降税政策设计除了给企业等社会主体减负之外,还要考虑财政可承受能力。且政府减税降费的同时,也应提高支出效率,削减不必要的支出。


在中央经济工作会议提出落实好个人所得税专项附加扣除政策后,1222日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式公布,意味着新的个人所得税法明年11日起全部实施。统计显示,今年10月开始部分实施后,当月就减税316亿元,有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金个人所得税,11月份个人所得税则同比下降17.3%。而随着6项专项附加扣除将正式实施,个税减税规模进一步加大,明年个税总体减税约达4000亿元。


很明显,税负下降引发的个人可支配收入增加,一定程度上会转化为购买力,提振国内消费,并成为经济高质量增长的重要驱动力。有机构测算,在新个税制度实施之下,明年消费增长率可以提升0.2~0.3个百分点。未来,个税制度应随着物价上涨、居民消费增长等因素的变化,适时调整,以达到提振国内消费的初衷。


应该说,中国经济当前及今后一段时期,需要通过减税来释放企业活力和提振国内消费,达到“放水养鱼”的效果。而随着系列税收优惠、减免政策深度发力,形成叠加效应,对于促进经济增长大有裨益。